2025 年新加坡财政预算案摘要：企业税务优惠成亮点

Summary of Singapores 2025 Budget Featured Image

发布日期：2025 年 3 月 4 日

涵盖 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日财政年度的新加坡财政预算案已于 2025 年 2 月 18 日由总理兼财政部长黄循财先生公布。此财政预算案，不仅关乎当地经济走势，更将对企业家决策、邻国经济关系以及外资流动产生深远影响。对企业来说，这意味着什么样的新机遇或挑战？对外资和区域合作又会带来哪些新变化？让我们看看Simbiosis Consulting Pte. Ltd.董事徐明义的专业解析。

问: 新加坡将企业所得税退税提高至应纳税额的50%，最高可达40,000新元。您认为这一政策对中小型企业的现金流和竞争力有何实际影响？是否会显著减轻企业的税务负担，尤其是在经济增长放缓的背景下？

答: 企业所得税退税将帮中小企业缓解现金流压力。符合条件的企业即使没盈利，也能拿到S$2,000的现金补助，提供即时的财务援助。

这次的50%所得税退税（最高S$40,000）能让企业留住更多资金，用于升级设备、引入AI技术或培训员工。此外，退税将由新加坡国内税务局（IRAS）在2025年第二季度自动处理，企业无需额外申请，省时又省事。

这项措施主要是帮规模较小、暂时亏损的企业，特别是在经济放缓时。通过增加企业的可支配资金，退税有助于提振经济，也能帮助仍在复苏或面临挑战的行业。

至于大型企业，S$40,000的退税上限相对影响不大，毕竟它们的整体税负更高。

问: 国际化双重减税计划（DTDi）和并购计划（M&A）延长至2030年。您认为这一举措对新加坡企业的国际化进程和并购活动有何推动作用？是否有助于提升新加坡作为区域商业中心的吸引力？

答:这举措将进一步推动新加坡企业走向国际，并促进并购活动，同时让新加坡在区域商业中心的地位更具吸引力。

DTDi 计划让企业在符合条件的市场拓展和投资开发费用上，享有 200% 的税务扣除，帮助企业更顺利拓展海外市场。税务优惠能减轻企业负担，鼓励它们大胆进军新市场，开拓更多收入来源，在全球竞争中保持领先。

并购计划让符合条件的新加坡企业在收购其他公司的普通股时享受税务优惠（须符合相关条件）：

a. 可申报并购津贴，按最高 S$4,000 万的收购金额计算 25%，并在 5 年内抵扣（即每年最高 S$1,000 万）；

b. 符合条件的交易成本可享 200% 税务扣除，每个课税年度上限为 S$10 万。

这一政策延长期限，旨在支持企业通过并购实现增长，尤其鼓励中小企业借助战略性并购扩大规模并走向国际。

这些政策延长将进一步提升新加坡的商业吸引力，巩固其作为区域商业中心的地位。新加坡正以稳定且支持性的营商环境，助力当地企业拓展海外市场，并保持在区域及全球范围内吸引和留住企业的竞争优势。

问: 新加坡政府推出更新版技能创前程（SkillsFuture）劳动力发展补助金，为企业提供高达70%的资金支持。您认为这一政策是否足以帮助企业应对未来劳动力市场的技能需求？企业应如何最大化利用这一补助金来提升员工技能？

答: 我认为该计划整合现有补助方案，并简化申请流程，使企业更容易获取支持。

在快速变化的工作环境中，岗位重塑变得尤为关键，部分传统工作甚至可能逐渐消失。该补助金帮助新加坡企业提升当地人才技能，使员工为未来职场变化做好准备，确保劳动力具备应对新挑战的能力。

拥有更强大、更具韧性的劳动力后，企业将能更有信心投资人工智能（AI）、数字化工具及职场创新，而员工也能拓展技能，掌握新领域的能力。

为充分利用该补助金，企业可考虑以下策略：

识别未来增长所需的技能，并评估现有员工能力。
重点培训需求上升的领域，如人工智能、网络安全及数字技能。
重新设计岗位与流程，融入新技术与操作方式。
制定结构化、长期的培训计划，结合多种学习方式。
将劳动力发展补助金与“技能创前程企业补助金”等计划结合，提升支持力度。
与大学和理工学院合作，开发针对行业需求的培训课程。
在企业内部推动终身学习文化，鼓励员工不断提升技能。

新加坡 2025 年财政预算案聚焦于经济发展战略，重点推动技能提升，并在成本上升的环境下为企业和个人提供支持。预计 2025 年经济增长率在 1% 至 3% 之间，通胀率约为 1.5% 至 2.5%。

为提升国家竞争力，新加坡将围绕三大核心方向展开：一是加速技术与创新，推动产业升级；二是强化企业生态体系，助力本地企业成长；三是加大基础设施投资，提升长期发展韧性，同时应对资源限制带来的挑战。

在税务政策方面，企业所得税（CIT）税率维持17%不变，但政府将提供50%所得税回扣，上限40,000新元，以减轻企业负担。此外，2024年雇佣至少一名本地员工的非盈利企业，也可获得最低 S$2,000 的现金退税，为中小企业（SMEs）提供额外支持。

与此同时，消费税（GST）维持9%，个人所得税税率依旧介于0%至24%，符合资格的个人将在2025评税年度享有60%税务回扣，上限S$200。

企业国际化与并购激励措施

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为进一步支持本地企业拓展海外市场，政府宣布国际化双重税务减免计划（DTDi）及并购（M&A）计划延长至2030年12月31日。这些政策有助于鼓励企业通过海外投资及战略收购实现增长，并加强新加坡作为区域商业枢纽的吸引力。

此外，政府也推出创新成本分摊协议（CSA）税务激励措施，自2025年2月19日起，企业在符合资格的创新项目上的成本分摊支付可享100%税务减免，以鼓励企业协作创新。

劳动力支持与技能发展补助助力企业与员工并进

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新加坡政府宣布，自2026年1月1日起，提高年长员工的公积金（CPF）供款率，55至60岁的员工供款率将提升至34%，而60至65岁员工的供款率则提高至25%。为了帮助企业适应成本上升，政府将提供为期一年的“CPF过渡补贴”，补贴50%雇主因CPF调整而增加的供款部分，以缓解企业负担。

同时，政府也加大对低薪员工的支持力度。渐进式工资补贴计划（PWCS）将在2025年提高至40%，2026年则调整至20%。年长员工就业补贴（SEC）延长至2026年底，而促进就业补贴（UEC）及赋能就业补贴（EEC）也将延长至2028年底，以鼓励企业聘用前服刑人员及残障人士。

在技能提升方面，政府推出一系列培训补助，以推动劳动力发展。技能未来中年职业培训津贴将为参加兼职长期培训课程的学员提供财政支持，而职能提升培训补助计划（WSS）则为低薪员工提供每月培训津贴，鼓励他们掌握更高技能。此外，政府设立技能未来劳动力发展补助金，为企业提供最高70%的资助，帮助企业进行岗位重塑和工作自动化。同时，从2026年下半年起，符合条件的企业可获得S$10,000的技能未来企业补助金，用于抵扣人力资源转型的自付成本。这些措施将进一步提升本地劳动力的竞争力，并帮助企业应对未来的就业市场挑战。

资本市场新激励措施

政府也采纳资本市场审查组（Equities Market Review Group）的建议，推出三项税收激励措施，以促进新加坡资本市场发展，鼓励更多企业上市，并提高本地上市股票的投资需求。

综合来看，本次财政预算案兼顾企业发展与社会保障，通过税务激励、技能培训及创新支持，增强新加坡的经济韧性与市场竞争力，为企业和个人提供稳健的成长环境。

个人福利亮点

根据最新公布的SG60计划，所有21至59岁的新加坡公民将在2025年7月获得S$600的消费券，60岁及以上者则可获得S$800。此外，2025年出生的新加坡公民婴儿将获得一份SG60新生礼物。为了表彰熟食中心和市场摊位在国家认同和文化传承中的贡献，政府还将为这些摊位提供一次性S$600的租金补贴。

在环保方面，居住在私人住宅的家庭将获得SGD $400节能消费券，以鼓励购买节能家电。符合条件的建屋发展局（HDB）家庭也将在2025年获得一次性S$760的U-Save折扣，帮助抵消水电开支。

为支持多子女家庭，政府推出大家庭计划，为有三名及以上子女的家庭提供高达S$10,000的育儿发展账户补助、S$5,000的保健储蓄补助以及每年S$1,000的大家庭LifeSG积分。儿童福利方面，0至12岁的新加坡公民子女将获得S$500一次性LifeSG积分，13至20岁的子女则会获得S$500的教育储蓄或后期教育账户补贴。

在长期护理与老年人支持上，政府将提高基于收入评估的补贴，并将居家护理补贴上调至每月S$200，同时提高人均家庭收入资格门槛S$1,200。从2026年起，医保储蓄匹配计划（MMSS）将为低余额年长者提供五年的匹配补助，退休储蓄匹配计划（MRSS）也将扩展至所有符合条件的残障人士，以帮助更多人增强退休保障。